1、某供水工程,建设期为2年,运行期为10年。工程部分工程费18000万元,独立费2000万元,基本预备费费率为5%,价格上涨指数取5%。增值税税率按17%计算,城市建设税按照增值税的7%缴纳,教育费附加按增值税的3%缴纳,地方教育费附加按照增值税的2%缴纳。该供水工程建设期及运行期的全部投资现金流量表见表2-2-1.供水水价为0.20元/t,每吨水的可变成本0.01元,年固定成本为200万元。供水工程行业基准收益率为8%。
表2-2-1 全部投资资金现金流量表 单位:万元
序号 | 项目 | 计算期 |
建设期 | 运行期 |
1 | 现金流入 | 1 | 2 | 3 | ... | 10 | 12 |
1.1 | 销售收入 |
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| 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
1.2 | 回收固定资产 |
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| 3000 |
2 | 现金流出 |
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2.1 | 建设投资 | 10000 | X |
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2.2 | 流动资金 | 1000 | 1000 |
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2.3 | 年运行费 |
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| 400 | 400 | 400 | 400 |
2.4 | 销售税金及附加 |
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<1> 、计算第二年建设投资。
【正确答案】 基本预备费=(18000+2000)×5%=1000(万元)
价差预备费:E=10000×0.05+(18000-10000+2000+ 1000)×[(1+5%)2-1]=500+1127.5=1627.5(万元)
全部建设投资=18000+2000+1000+1627.5=22627.5(万元)
第二年建设投资为全部建设投资减去第一年投资:22627.5-10000=12627.5(万元)
<2> 、计算每年销售税金及附加。
【正确答案】 每年增值税税额=2000/1.17×17%=290.60(万元)
城市建设税=290.6×7%=20.34(万元)
教育附加税=290.6×3%=8.72(万元)
地方教育费附加=290.60×2%=5.81(万元)
每年销售税及附加=290.60+20.34+8.72+5.81= 325.47(万元)
<3> 、计算该供水工程财务净现值,并判断该项目是否可行。
【正确答案】 运行期每年净现金流量=2000-400-325.47= 1274.53(万元)
FNPV=1274.53×(P/A,8%,10)(P/F,8%,2)-12627.5(P/F,8%,2)+3000(P/F,8%,12)-10000(P/F,8%,1)
=1274.53×6.7101×0.8573-12627.5×0.8573+1191.34-10000×0.9259=7331.82-10825.56+1191.34-9259=-11561.4(万元)<0.该方案不可行。
<4> 、计算该供水工程产量盈亏平衡点。
【正确答案】 每年销售收入2000万,按水价0.2元/t计算,则每年供水2000万/0.2=10000万t。
每年销售税及附加为325.47万元,每吨的销售税及附加为0.03元,则
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