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第十章房地产税收制度与政策重点知识及典型习题
掌握税收制度及构成要素;现行房地产税收;房产税;城镇土地使用税;耕地占用税;土地增值税;契税;营业税、城市维护建设税和教育费附加;企业所得税;个人所得税;印花税;有关房地产税收的优惠政策。
【2016年试题】调节纳税人负担轻重的主要税制要素是()。
A.税率
B.税基
C.附加和加成
D.免征额
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的是税收制度及构成要素。纳税人负担的轻重,主要通过税率的高低来调节。参见教材P203。
【2016年试题】下列占用耕地建设的项目中,可以减半征收耕地占用税的是()。
A.军事设施
B.养老院
C.飞机场跑道
D.农村居民新建住宅
【正确答案】D
【答案解析】本题考查的是耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅,税额减半征收。参见教材P211。
【2016年试题】下列导致房屋权属转移的行为中,不征收契税的是()。
A.继承
B.赠与
C.抵债
D.交换
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的是契税。对于《继承法》规定的法定继承人,包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母,继承土地、房屋权属,不征收契税。参见教材P214。
【2016年试题】下列税收中,采用定额税率的是()。
A.耕地占用税
B.房产税
C.契税
D.个人所得税
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的是耕地占用税。耕地占用税实行定额税率。参见教材P210。
【2016年试题】下列税收中,按年计算、分期缴纳的是()。
A.契税
B.土地增值税
C.城镇土地使用税
D.个人所得税
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税按年计算,分期缴纳。参见教材P208。
【2016年试题】下列房产中,可以免征房产税的有()。
A.出租地下建筑物
B.企业兴办的学校自用房产
C.房地产开发企业自用的商品房
D.个人所有非营业用房
E.老年服务机构自用房产
【正确答案】BDE
【答案解析】本题考查的是房产税。下述房产免征房产税:(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产。但是,上述单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、经营用房,不属于免税范围。(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其附设的营业用房及出租的房产,不属于免税范围。(4)个人所有非营业用的房产,房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。(5)经财政部批准免税的其他房产。参见教材P206。
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