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　　知识点12：短期筹资的特点和方式

　　一、短期筹资特点

　　1.筹资速度快;

　　2.筹资弹性好;

　　3.筹资成本较低;

　　4.筹资风险高。

　　二、短期筹资方式

　　短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款。

　　1.商业信用

　　商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

　　放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]

　　2.短期借款

　　短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。短期借款的信用条件有：

　　(1)信贷限额;(无担保贷款的最高限额)

　　(2)周转信贷协定;(银行有义务提供的最高限额的贷款协定)

　　(3)补偿性余额;(最低存款余额百分比)

　　(4)借款抵押;(抵押物)

　　(5)偿还条件;(到期一次或定期等额偿还)

　　(6)其他承诺，如提供报表、保持财务水平等。

　　借款利息的支付方法有：

　　(1)收款法;

　　(2)贴现法;

　　(3)加息法。

　　【例题】关于短期负债筹资特点的说法，正确的有(　)。

　　A.利率波动很小

　　B.筹资速度较快

　　C.筹资弹性好

　　D.筹资风险低

　　E.筹资成本较低

　　【答案】BCE

　　【解析】本题考查的是短期筹资的特点。短期筹资是指一年以内或者超过一年的一个营业周期内到期的临时性流动资金需要。短期负债筹资通常具有筹资速度较快、筹资弹性好、筹资成本较低以及筹资风险高等特点。

　　【例题】某施工企业按2/10、n/30的条件购入钢材50万元，企业在第30天支付了全部货款50万元，那么该企业放弃现金折扣的成本为(　)。

　　A.36.73%

　　B.2.00%

　　C.2.04%

　　D.11.11%

　　【答案】A

　　【解析】本题考查的是短期筹资的方式。放弃现金折扣的成本=2%/(1-2%)×360/(30-10)=36.73%。

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