现金流量表的内容和作用

　　（一）现金流量表的编制基础

　　现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。

　　现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。

　　现金等价物，是指企业持有的期限短（三个月内）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的交易性金融资产。

　　从购买起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。

　　股票不属于现金等价物。

　　（二）现金流量表的内容

　　现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

　　（三）现金流量表的结构

　　1.正表

　　五项内容：现金流量表1Z102054－1

　　2.补充资料

　　三项内容：现金流量表补充资料表1Z102054－2

　　（四）现金流量表的作用

　　1.有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价

　　2.有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力

　　3.有助于预测企业未来的发展情况

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