咨询方法与实务7——流动资金分项详细估算

2007-03-16

普通

　　［背景材料］

　　项目达到设计生产能力后，劳动定员240人，年标准工资为l.5万元／人，年福利为工资总额的14％。年其他费用20820万元（其中其他制造费用820万元），年外购原材料、燃料动力费9482万元。经营成本为30877万元。年修理费218万元。年销售收入为50000万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款45天，现金30天，应付账款60天，原材料、燃料、动力90天，在产品3天，产成品20天。

　　［问题］用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。

　　［解答］

　　（1）周转次数=360/最低周转天数

　　各项流动资金周转次数分别为应收账款8次，现金12次，应付账款6次，原材料、燃料、动力4次，在产品120次，产成品18次。

　　（2）外购原材料燃料动力=年外购原材料燃料动力/周转次数=9482÷4=2371（万元）

　　（3）在产品=（年外购原、燃料动力+年工资、福利+年修理费+年其他制造费用）/周转次数

　　　　　　　=（9482+240×1.5×1.14+218+820）÷120=91（万元）

　　（4）产成品=年经营成本/周转次数=30877÷18=1715（万元）

　　（5）应收帐款=年销售收入/周转次数=50000÷8=6250（万元）

　　（6）现金=（年工资及福利+年其他费用）/周转次数=（410+20820）÷12=1769（万元）

　　（7）应付帐款=年外购材料、燃料动力/周转次数=9482÷6=1580（万元）

　　（8）流动资金=流动资产－流动负债=2371+91+1715+6250+1769-1580=10616（万元）