造价工程师《计价与控制》辅导资料：流动资金估算（一）

　　2、流动资金估算方法

　　⑴分项详细估算法

　　分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”，流动资金的内容有所变化，计算公式为：

　　流动资金=流动资产—流动负债 其中：

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　⑵扩大指标估算法

　　扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式为：

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额

　　估算流动资金应注意：

　　①在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。

　　②在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。

　　③流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。总结如下表2：

　　表2  投资估算的编制方法