建设项目经济评价方法与参数第三版——主要内容（六）

　　（2）偿债能力分析。主要需编制借款还本付息计划表和资产负债表。

　　1）借款还本付息计划表（表7）。该表反映项目计算期内各年借款本金偿还和利息支付情况。

表7 借款还本付息计划表

　　人民币单位：万元

　　1. 本表与财务分析辅助表“建设期利息估算表”可合二为一。

　　2. 本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。

　　3. 对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算；当简化直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。

　　4. 本表可另加流动资金借款的还本付息计算。

　　2）资产负债表（表8）。资产负债表用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系。

表8 资产负债表

　　人民币单位：万元

　　注：

　　1. 对外商投资项目，第2.5.3向改为累计储备基金和企业发展基金。

　　2. 对既有法人项目，一般只针对法人编制，可按需要增加科目，此时表中资本金是指企业全部实收资本，包括原有和新增的实收资本。必要时，也可针对“有项目”范围编制。此时表中资本金仅指“有项目”范围的对应数值。

　　3. 货币资金包括现金和累计盈余资金。

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