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建设期利息和铺底流动资金

1. 建设期利息的含义

◇建设期间的贷款利息：建设项目因贷款在建设期间发生并计入固定资产的利息。

2. 建设期利息的计算(简化公式)

◆投资估算时，假定贷款发生在该年的年中：

各年应计的利息=(年初借款本息累计+本年借款额 ) (式2-45)

【年初借款本息累计×年利率+本年借款额×(年利率÷2)】

【例题2-6】某项目的建设期为3年，共向银行贷款1300万元。其中，第一年至第三年，分别向银行贷款300、600和400万元。若年利率为6%，则其建设期利息是多少？

『解』三年建设期间，各年的贷款利息计算如下：

第1年的利息=（0+300×6%÷2）=300×3%=9（万元）

第2年的利息=[（300+9）+600÷2]×6%=36.54（万元）

第3年的利息=[（300+600）+（9+36.54）+400÷2]×6%=68.73（万元）

于是，建设期利息=9+36.54+68.73=114.27（万元）

3. 铺底流动资金

◇含义：流动资金中，最低量的启动资金

◆计算：一般取(全部)流动资金数量的30%。

◇两种可能的处理“惯例”：

①在“发改委”及其分管的工作(投资决策)中，习惯使用(全部)流动资金;

②在“住建部”及其分管的工作(设计、施工)中，习惯使用铺底流动资金的概念。

【例题】（2016）某项目，建设期为2年，现金来源部分为银行贷款，贷款年利率为4%，按年计息且建设期不支付利息，第一年贷款额1500万元，第二年贷款额1000万元，假设贷款在每年的年中支付，建设期贷款利息的计算，正确的有（ ）。

A.第一年的利息为30万元

B.第二年的利息为60万元

C.第二年的利息为81.2万元

D.第二年的利息为82.4万元

E.两年的总利息为112.4万元

『正确答案』AC

『答案解析』本题考查的是建设期利息。根据公式，该项目第一年的贷款利息额＝1500/2×4%＝30（万元）；第二年的贷款利息额＝（1000/2＋1500＋30）×4%＝81.2（万元）。因此，建设期（两年）的利息总额＝81.2＋30＝111.2（万元）。参见教材P35。