一建经济要点：现金

　　（一）现金的概念及特点

　　狭义的现金是指企业的库存现金。

　　广义的现金是指除库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。

　　（二）现金的使用范围

　　概括起来：给个人支付的款项和结算起点（1000元）以下的款项。

　　（三）现金收支的管理规定

　　1.企业现金收入应于当日送存开户银行，不得超额存放现金。

　　2.开户银行根据企业的实际情况核定最高限额，一般为3―5天的日常零星开支所需的数量，最多不得超过15天的日常零星开支需要量。

　　（四）现金的内部控制制度

　　1.企业库存现金收支与保管应由归纳人员负责。经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。

　　2.企业支付现金，可从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。即严禁坐支现金。

　　3.企业的出纳人员应定期进行调换，不得一人长期从事出纳工作。任何单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。