2011年造价工程师《工程造价计价与控制》习题讲义(17)
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24. 项目资本金现金流量表的结构及内容:
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资
3.净现金流量=现金流入-现金流出
25. 投资各方财务现金流量表的结构及内容:
26. 利润和利润分配表的结构及内容:
1.利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+补贴收入
2.净利润=利润总额-所得税
3.可供分配的利润=净利润+期初未分配利润
4.可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取法定盈余公积金
5.未分配利润=可供投资者分配的利润-应付优先股股利-提取任意盈余公积金-各投资方利润分配
o 利润的形成
o 利润的分配
o 弥补以前年度亏损
按照税法规定,企业发生年度亏损,可以用下一年度所得税前的利润弥补;下一纳税年度的所得不足以弥补的,可以延续弥补,延续弥补时间最长不超过五年,五年后用税后利润弥补。
o 缴纳所得税,形成净利润
o 净利润分配顺序
提取法定盈余公积金、支付优先股股利、提取任意盈余公积金、支付普通股股利,其余额为未分配利润。
o 息税前利润:利润总额+利息支出
o 息税折旧摊销前利润:利润总额+利息支出+折旧+摊销
27. 资产负债表的结构及内容:
资产=负债及所有者权益
资产=流动资产总额+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值
流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+其他
在建工程=建设投资+建设期利息
固定资产净值=固定资产折旧表中获取的数据
无形及其他资产净值=无形及其他资产摊销估算表中获取
负债=流动负债总额+建设投资借款+流动资金借款
流动负债来自于流动资金估算表
建设投资借款和流动资金借款来自财务计划现金流量表
所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润
资本金为项目投资中累计自有资金
28. 财务计划现金流量表的结构及内容:
1.经营活动净现金流量;
2. 投资活动净现金流量;
3. 筹资活动净现金流量;
4. 净现金流量;
5. 累计盈余资金
29. 财务评价指标体系的分类:动态指标;静态指标
30. 财务评价指标的计算公式:
31. 财务评价指标的判别标准:FNPV; FIRR; Pt; P‘t; ROI; ROE; ICR; DSCR; 资产负债率;流动比率;速动比率
32. 经济费用效益分析的项目范围
33、 建设项目经济费用和效益的识别:内容和范围;识别的一般原则
34. 经济费用和效益的计算及计算原则;
35、影子价格在具有市场价格货物、不具有市场价格货物、特殊投入物的计算
36. 经济费用效益分析的指标:ENPV; EIRR; RBC
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