2011年一级建造师《工程经济》第二篇冲刺讲义(7)
2011-08-23
普通
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1Z102070 利润核算的内容
1Z102071 利润的计算(掌握)
(1)营业利润 公式1Z102071-1
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
(2)利润总额 公式1Z102071-2
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
(3)净利润 公式1Z102071-3
净利润=利润总额-所得税费用
1Z102072 所得税费用的确认(掌握)
(1)暂时性差异←账面价值与计税基础的差异
名称 | 表现 |
应纳税暂时性差异 | 资产的账面价值>计税基础 负债的账面价值<计税基础 |
可抵扣暂时性差异 | 资产的账面价值<计税基础 负债的账面价值>计税基础 |
(2)递延所得税资产:企业确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
(3)递延所得税负债:企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
(4)递延所得税费用:递延所得税负债-递延所得税资产
式1Z102072-3
(5)所得税费用的确认与计量
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
1Z102073 利润分配的核算(了解)
(1)弥补以前年度亏损
延续弥补,最长不得超过5年
(2)提取企业公积金
顺序:法定/任意盈余公积金
(3)向投资者分配的利润或股利
(4)未分配利润
留待以后年度分配
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责任编辑:无为
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