2012年造价工程师考试《法规》考点总结第二部分（20）

　　1．项目流动资金中的现金是指货币资金，包括企业库存现金和银行存款；现金需要量=（年工资福利费+年其他费用）/现金周转次数；

　　2．流动负债只考虑应付帐款一项。应付帐款=（年外购原材料+年外购燃料）/应付帐款周转次数；

　　3．财务基础数据测算的内容：项目总投资及其资金来源和筹措；生产成本费用；销售收入与税金；销售利润的形成与分配；贷款还本付息测算；

　　4．生产成本费用是指项目生产运营支出的各种费用；按成本与生产过程的关系分为制造成本和期间费用；按成本与产量的关系，分为固定成本和可变成本；按财务评价的特定要求分为总成本费用和经营成本；

　　5．总成本费用包括产品制造成本、期间费用；

　　6．产品制造费用由直接费用和制造费用组成；期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用；期间费用不计入成本；直接费用由直接材料、直接工资及福利费、其他直接支出组成；直接费用直接计入成本；

　　7．销售收入的估算：确定销售量；确定产品的销售价格；确定销售收入；

　　8．还本付息的资金来源：归还借款的利息；固定资产折旧；无形资产摊销费；和其他还款资金来源；

　　9．国外借款的还款方式：等额还本付息；等额还本、利息照付；

　　10．财务评价的作用：考虑项目财务盈利能力；用于制定适宜的资金规划；为协调企业利益与国家利益提供依据；财务评价的内容：财务盈利能力评价主要考察投资项目的盈利水平；为此目的，需编制全部现金流量表、自有资金现金流量表和损益表三个基本财务报表；计算财务内部收益率、净现值、投资回收期、投资收益率等指标；偿债能力分析主要编制资金来源与运用表、资产负债表；