序号 |
项目 |
计算方法 |
1 |
营业收入 |
年营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷 |
2 |
营业税金及附加 |
各年营业税金及附加=当年营业收入×营业税金及附加税率 |
3 |
总成本费用 |
总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出 年摊销费=无形资产(和其他资产)/摊销年限 利息支出=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息 |
4 |
补贴收入 |
补贴收入是指与收益相关的政府补贴 |
5 |
利润总额(1-2-3+4) |
利润总额=(1-2-3+4) |
6 |
弥补以前年度亏损 |
利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分 |
7 |
应纳税所得额(5-6) |
应纳税所得额=(5-6) |
8 |
所得税 |
所得税=(7)×所得税率 |
9 |
净利润(5-8) |
净利润=(5-8)=利润总额-所得税 |
10 |
期初未分配利润 |
上一年度末留存的利润 |
11 |
可供分配的利润(9+10-6) |
可供分配的利润=(9+10-6)与计价153不同 |
12 |
提取法定盈余公积金 |
按净利润提取=(9)(净利润扣除亏损?)×相应比例 |
13 |
可供投资者分配的利润(11-12) |
可供投资者分配的利润=(11-12)可供分配的利润-提取法定盈余公积金 |
14 |
应付优先股股利 |
视企业情况填写(13×相应比例) |
15 |
提取任意盈余公积金 |
视企业情况填写(13×相应比例) |
16 |
应付普通股股利 (13-14-15) |
视企业情况填写 |
17 |
各投资方利润分配 |
视企业情况填写 |
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其中:××方 |
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××方 |
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18 |
未分配利润(13-14-15-17) |
未分配利润=(13-14-15-17)=应付普通股股利-各投资方利润分配 |
18.1 |
用于还款未分配利润 |
当未分配的利润+折旧费+摊销费大于该年应还本金时,用于还款未分配利润=当年应还本金-折旧-摊销;否则未分配利润全部还款,不足部分需要临时借款。 |
18.2 |
剩余利润转下年期初未分配利润 |
剩余利润转下年期初未分配利润=(18-18.1) |
19 |
息税前利润(EBIT) (利润总额+利息支出) |
息税前利润(EBIT)=(利润总额+利息支出) |
20 |
息税折旧摊销前利润(EBITDA)(息税前利润+折旧+摊销) |
息税折旧摊销前利润(EBITDA)=(息税前利润+折旧+摊销) |
基于利润与利润分配表的财务评价
1)主要评价指标:总投资收益率(ROI)、项目资本金利润率(ROE)
2)相关计算公式:
总投资收益率(ROI)=(正常年份(或运营期内年平均)息税前利润/总投资)×100%
资本金净利润率(ROE)=〔正常年份 (或运营期内年平均)净利润/项目资本金〕×100%
3)财务评价:总投资收益率≥行业收益率参考值,项目可行;
项目资本金净利润率≥行业净利润率参考值,项目可行。 |