一级建造师工程经济复习要点：所得税费用

　　【提问】老师：您好！等式关系能看懂，但有些概念搞不清楚，比较模糊，请教之。

　　（1）递延所得税负债是欠的税款吗？

　　（2）递延所得税资产是提前交的税款吗？

　　（3）教材P116倒数第2行“应纳税暂时性差异”概念中“应纳税所得额”怎么理解？可理解为应缴纳的税款吗？和贷款可抵扣税没关系吧？

　　（4）教材P117第14-17行“可抵扣暂时性差异”概念中，和“贷款可抵扣税”没关系吧？

　　【回答】学员YLJ09CT，您好！您的问题答复如下：

　　1.递延所得税负债是指核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

　　2.递延所得税资产是指企业确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

　　3.应纳税所得额指的是本期计算应交所得税费的计算基数。应纳税所得额就是指计算所得税的基数。应纳税所得额等于利润总额扣除上年亏损等准予避税的项目后的余额。如果题中没有给出上年亏损等准予避税的项目，那么应纳税所得额就等于利润总额。

　　比如说：2010年应纳税所得额是1000万，所得税税率25％，那么2010年度应当缴纳给税务局的所得税费就等于250

　　计入应纳税所得额中，也就是在本期缴纳所得税，未来就不需要重复考虑所得税。

　　★问题所属科目：一级建造师——建设工程经济