2017一建工程经济：现金流量表的内容和作用

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。

一、现金流量表的编制基础

现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。

现金等价物，是指企业持有的期限短（三个月内）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。

从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。

股票不属于现金等价物

【2013试题·单选题】根据现行《企业会计准则》，下列资产中属于现金流量表中现金等价物的是（）。

A.应收账款                    B.存货

C.银行承兑汇票                D.可流通的股票

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的是现金流量表的编制基础。通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可以列为现金等价物。

二、现金流量表的内容

现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

三、现金流量表的作用

1.有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价；

2.有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；

3.有助于预测企业未来的发展情况。