一级建造师复习资料：负债的计税基础
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2014-04-21
普通
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。
比如，企业因经济纠纷在当期确认了100万元理赔款，形成负债计入当期损益。假定按照税法规定，与确认该负债相关的费用，在实际发生时准予税前扣除，该负债的计税基础为零，其账面价值与计税基础之间的差额100万元即为可抵扣暂时性差异。
责任编辑：骆羽
