2012年咨询工程师《组织与管理》第二章(10)
三、银行对贷款项目的评估
(一)借款人资信评价
包括:借款人概况、经营者素质、借款人经营情况及发展前景、借款人财务状况及偿债能力评估、借款人信用状况评价、项目公司评价
4.借款人财务状况善及偿债能力评估
主要包括资产负债分析,盈利能力分析,现金流量分析。主要评价指标有:
(1)流动比率、流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
保守速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债
利息支付倍数=税息前利润/利息费用
长期负债与营运资金比率=长期负债/(流动资产-流动负债)
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
(2)资本结构分析
股东权益比率=(股东权益总额/资产总额)×100%
资产负债比率=(负债总额/资产总额)×100%
长期负债比率=(长期负债/资产总额)×100%
股东权益与固定资产比率=(股东权益总额/固定资产总额)×100%
(3)经营效率分析
主要是通过存货周转率、原材料周转率、固定资产周转率、股东权益周转率来评价的。
(4)盈利能力分析
主要是通过销售毛利率、销售净利润率、资产收益率、股东权益率、主营业务利润率来评价的。
(5)投资收益分析
投资收益率=投资收益/平均投资额
(6)财务结构分析
资本化比率=[长期负债合计/(长期负债合计+所有者权益合计)] ×100%
固定资产净值率=(固定资产净值/固定资产原值)×100%
资本固定化比率=[(资产总计-流动资产合计)/所有者权益合计]×100%
5.借款人信用状况评价
6.项目公司评价
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