2016年造价工程师计价考点：流动资金的估算

　　2016年造价工程师计价考点：流动资金的估算

　　（1）分项详细估算法

　　分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。计算公式为：

　　流动资金=流动资产—流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金

　　其中：

　　应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

　　存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

　　产成品=（年经营成本—年其他营业费用）/产成品周转次数

　　现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数

　　应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数

　　注：各项流动资金均计算其年平均占用额，即为流动资金的年周转额度除以流动资金的年周转次数。

　　（2）扩大指标估算法

　　扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。扩大指标估算法计算流动资金的公式为：年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

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