造价工程师工程计价复习要点：现金流量表

　　【提问】现金流入项目中有回收流动资金，为什么现金流出项目中没有流动资金投资呢？

　　【回答】学员tzkanlei，您好！您的问题答复如下：

　　如果该流动资金是属于资本金，那么在2.1的资本金中体现流出，在经营期最后一年中，回收流动资产填列收回的流动资金。

　　如果该流动资金是借款，那么不体现投入的流动资金，在经营期最后一年，回收流动资产填列收回的流动资金，同时在现金流出的借款本金偿还中体现流动资金贷款的偿还。

　　【追问】如果流动资金是借款，就不存在回收流动项目了？

　　【回答】学员tzkanlei，您好！您的问题答复如下：

　　我看了你的问题，我分析你是在说项目资本金现金流量表中的内容。现金流出中的流动资金已包括在项目资本金里面了。

　　【追问】如果流动资金投资在资本金是反映，那么就存在问题，资本金有相关规定的，与流动资金不是一个性质，注意一下。

　　【回答】学员tzkanlei，您好！您的问题答复如下：

　　项目资本金现金流量分析，在拟定的融资方案下，从项目资本金出资者整体的角度，确定其现金流入和流出，编制项目资本金现金流量表。项目资本金取自项目总投资计划与资金筹措表中资金筹措项目下的自有资金分项。

　　所谓投资项目资本金，是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项目来说属于非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资和铺地流动资金之和。

　　【追问】调整所得税属于项目投资财务现金流量表中的现金流出吗？

　　表格中未作为流出，但文字却在流出中做了阐述。考试时，该如何选？

　　【回答】学员J0052，您好！您的问题答复如下：

　　调整所得税不属于项目投资财务现金流量表中的现金流出，您按照表格中的项目记忆即可。

　　★问题所属科目：造价工程师——建设工程计价